ACCT – 086
BTW-aangifte
Overeenstemming BTW - Omzetcijfer
Hoe dienen de resultaten van de afdruk Overeenstemming BTW - Omzetcijfer geïnterpreteerd te worden?
De afdruk Overeenstemming BTW - Omzetcijfer zal toelaten om voor een bepaalde periode en een bepaalde selectie van opbrengstenrekeningen te verifiëren of de hierop uitgevoerde boekingen tijdens deze periode, overeenstemmen met de waardes die voorkomen in de betreffende vakken van de berekende btw-aangifte voor deze periode.
Bijkomend zal deze afdruk een detail van de eventuele verschillen tonen zodat deze verklaard of verbeterd kunnen worden.
|
Opgelet |
Niet alle verschillen wijzen op een fout of vergissing. Sommige verschillen zijn perfect normaal en kunnen verklaard worden. Een voorbeeld hiervan is het gebruik van disconto. |
Voor het verkrijgen van het getoonde resultaat, werd de volgende Selectie gebruikt in het scherm Overeenstemming btw-aangifte/omzetcijfer.
Boekhouding & Financiën | Aangiften | Overeenstemming BTW - Omzetcijfer
Aan de hand van de nummering onderaan de pagina, worden eventuele verschillen eenvoudig verklaard. In dit document zal elk van deze genummerde verschillen beschreven worden.
Boekhouding & Financiën | Aangiften | Overeenstemming BTW - Omzetcijfer
Dit is de som van alle bedragen die voor de gekozen periode (01/2015) op de geselecteerde opbrengstenrekeningen (alle rekeningen beginnend met 70) geboekt werden.
Boekhouding & Financiën | Aangiften | Overeenstemming BTW - Omzetcijfer
Dit verschil komt voor wanneer in de gekozen periode op een rekening die niet via de Selectie gekozen werd als een omzetrekening, geboekt werd, gebruik makend van een btw-voet die de vakken van de btw-aangifte beweegt.
In de huidige Selectie wordt aangegeven dat enkel de rekeningen beginnend met 70 beschouwd worden als omzetrekeningen. De afdruk toont echter dat de boeking van een verkoop op de rekening 741000 (die niet aan het eerder vernoemde criterium voor omzetrekeningen voldoet) de btw-aangifte bewogen heeft voor de gekozen periode.
Boekhouding & Financiën | Aangiften | Overeenstemming BTW - Omzetcijfer
Dit verschil komt voor wanneer, voor de gekozen periode, een boeking gebeurde op een omzetrekening (zoals aangegeven via de Selectie) maar deze boeking geen enkel vak van de bijhorende btw-aangifte beweegt.
Dit verschil kan meerdere oorzaken hebben, zoals:
· Een diverse verrichting of een financiële boeking die gebruikt maakt van een omzetrekening. Aangezien bij dit type boekingen niet steeds een btw-voet opgegeven kan worden, zal deze boeking onmogelijk de vakken van de betrokken btw-aangifte kunnen bewegen.
· Een verkoopboeking die gebruik maakt van een omzetrekening met een btw-voet waarvoor de gedragingen leeg zijn. Als de btw-gedragingen leeg zijn, kunnen er natuurlijk ook geen btw-vakken bewogen worden.
Boekhouding & Financiën | Aangiften | Overeenstemming BTW - Omzetcijfer
Bij een verkoop met disconto (uit het commercieel beheer) mag, ongeacht er gebruik gemaakt van het disconto of niet, de btw berekend worden op het basisbedrag verminderd met het disconto. Dit verminderde basisbedrag wordt dus opgenomen in de btw-aangifte.
Op de omzetrekening wordt natuurlijk het volledige basisbedrag geboekt. Het verschil ter grootte van het discontobedrag wordt op deze manier verklaard.
Wanneer een btw-aangifte manueel aangepast werd door het aanpassen van de vakken (via het tabblad BTW‑aangifte), zal het verschil tussen de berekende waardes en de aangepaste waardes weergegeven worden.
Hiervoor is er geen detail in de afdruk voorzien.
Boekhouding & Financiën | Aangiften | Overeenstemming BTW - Omzetcijfer
Hier worden alle boekingen weergegeven die uitgevoerd werden op de (via de Selectie) gekozen omzetrekening(en) en die door btw-overdracht toegewezen zijn aan de btw-aangifte voor de gekozen periode.
Hierbij kan een verschil ontstaan doordat de Basis Verkopen in de btw-aangifte verhoogd met de bedragen uit deze boekingen, zonder dat de balans van de omzetrekeningen voor de gekozen periode mee verhoogd.
Boekhouding & Financiën | Aangiften | Overeenstemming BTW - Omzetcijfer
Hier worden alle boekingen weergegeven die uitgevoerd werden op de (via de Selectie) gekozen omzetrekening(en) en die door btw-overdracht toegewezen werden aan een andere btw-aangifte dan de btw-aangifte voor de gekozen periode.
Hierbij kan een verschil ontstaan doordat de Basis Verkopen in de btw-aangifte verminderd met de bedragen uit deze boekingen, zonder dat de balans van de omzetrekeningen voor de gekozen periode mee verminderd.